Административная ответственность физического лица за неуплату налогов

Содержание

Ответ недели: ответственность физ. лица за неуплату налогов

Административная ответственность физического лица за неуплату налогов

Какая мера ответственности существует за неуплату налогов?
Можно ли привлечь к уголовной ответственности физическое лицо, если сумма неуплаты налога составляет более  2-х млн.руб., где физическое лицо уклонялось от оплаты 2 года?

Сообщаю Вам следующее:

Гражданин привлекается к уголовной ответственности за неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, а также если налоговая декларация не представлена либо в ней указаны ложные сведения. Крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 000 руб.

За неуплату налога в крупном или в особо крупном размере грозит штраф, либо принудительные работы, либо арест (за исключением неуплаты в особо крупном размере), либо лишение свободы.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Условия, при которых возможно привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет. С этого же возраста возможно привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления (п. 2 ст. 107 НК РФ; ч. 1 ст. 20 УК РФ).

Привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно, если данное деяние совершено (ст. 198 УК РФ; п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):

  • определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, подлежащих приложению к налоговой декларации и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, непредставление которых либо включение в которые заведомо ложных сведений может служить способом уклонения от уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;
  • в крупном или особо крупном размере.

Справка. Крупная и особо крупная сумма при уклонении физического лица от уплаты налогов

Крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 000 руб.

Особо крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 13 500 000 руб. (п. 2 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

Если гражданин совершил такое правонарушение впервые и полностью уплатил сумму недоимки, а также пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут (п. 3 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Возбуждение уголовного дела в связи с уклонением от уплаты налогов

Для решения вопроса о возбуждении в отношении налогоплательщика уголовного дела налоговая инспекция обязана направить в уполномоченные следственные органы соответствующие материалы при наличии одновременно следующих условий (п. 3 ст. 32, п. 3 ст. 108 НК РФ):

  • вынесено и вступило в силу решение налоговой инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;
  • налогоплательщику направлено требование об уплате налога, которое он не исполнил в полном объеме (включая указанные в требовании суммы недоимки, пени и штрафы) в установленный срок;
  • со дня окончания срока, установленного для исполнения требования об уплате налога, прошло два месяца;
  • размер недоимки (крупный или особо крупный) позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

В течение 10 рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств налоговая инспекция направляет материалы в следственные органы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 32 НК РФ).

Наказание за уклонение от уплаты налогов

В случае уклонения гражданина от уплаты налогов в крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):

  • штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от года до двух лет;
  • принудительные работы на срок до года;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы на срок до года.

В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 2 ст. 198 УК РФ):

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от полутора до трех лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • лишение свободы на срок до трех лет.

Источник: https://ric368.newsmine.ru/2020/11/20/otvet-nedeli-otvetstvennost-fiz-lica-za-neuplatu-nalogov/

Административная ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Административная ответственность физического лица за неуплату налогов

Физ. лица должны пользоваться отдельным порядком для налогообложения. Силы ИФНС ответственны за расчет части налогов, за другую отвечает только плательщик. Определяющий фактор – доходы, полученные лицом.

Налоги физических лиц

  • Налоги, рассчитанные ИФНС. Основой становится информация с физическими показателями, относящимися к тому или иному лицу. Речь обычно идет в отношении земельных участков к одной из категорий вместе с площадью, силовых характеристиках двигателей, цене объектов недвижимости в кадастре, либо в зависимости от инвентаризационных данных. Налоговая служба высылает уведомления по адресу, где физическое лицо проживает либо прописано постоянно.
  • Сборы, которые считаются самим плательщиком. Это нужно, если он получил доход в виде выигрыша или премии, которые не зависят от обязанностей, выполняемых по трудовым соглашениям. В специальной декларации составитель сам пишет о количестве денег, требующих перечисления.

Законодательство по налогам обязует сообщать о любой полученной выгоды, вне зависимости от источника выплат. Декларацию в форме 3-НДФЛ представляют сами плательщики. Они занимаются расчетом налогов и исполнением своих обязательств перед правительством.

Проверки камерального типа позволяют контролировать процесс декларирования вместе с уплатой. Если нарушения отсутствуют, то плательщику не отправляют отдельное сообщение или письмо. За исключением случаев, когда подается не только декларация, но и, например, просьба о возмещении части трат из бюджета. К примеру, когда применяются вычеты.

Права и обязанности налоговых органов

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).

Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ. 

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым НДФЛ доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами.

Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день. При этом налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Штрафа не будет, согласно п. 2 ст. 123 НК РФ (новая редакция Налогового кодекса, действующая с 28 января 2019 года), если налоговый агент одновременно:

  • подал налоговый расчет 6-НДФЛ в инспекцию без опозданий;
  • отразил в расчете достоверные сведения и не занизил сумму налога;
  • самостоятельно перевел налог и пени в бюджет до того, как ИФНС обнаружила недоплату или назначила выездную налоговую проверку.

Подробнее о действующих с 2019 года правилах наложения штрафа читайте здесь.

Кроме того, штраф не может быть наложен, если налоговый агент не удержал налог в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме. Однако здесь потребуется своевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком «2».

О том, как минимизировать ответственность, см. материал «Финансовые трудности налогового агента: организации могут смягчить ответственность».

См. также «Спасет ли от штрафа уплата НДФЛ до составления акта проверки?».

Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.

Таблица 1

Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Выдача зарплаты наличнымиУплата НДФЛШтраф(п. 4 × 20%)
ДатаСуммаДатаСумма
12345
10 января300 00012 января39 0007 800
10 февраля300 00012 февраля39 0007 800
10 марта300 00012 марта39 0007 800
10 апреля300 00012 апреля39 0007 800
10 мая300 00012 мая39 0007 800
10 июня300 00013 июня39 0007 800
10 июля300 00012 июля39 0007 800
10 августа300 00012 августа39 0007 800
10 сентября300 00012 сентября39 0007 800
10 октября300 00012 октября39 0007 800
10 ноября300 00012 ноября39 0007 800
10 декабря300 00012 декабря39 0007 800
Итого3 600 000468 00093 600

В результате неуплата НДФЛ в установленный срок приведет к ощутимым потерям в виде штрафа.

Не все налоговые отчисления, например, вычеты по НДФЛ, физическое лицо делает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него взносы делает налоговый агент, которым выступает работодатель.

Согласно закону, налоговый агент – это лицо, уполномоченное вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед ФНС. Агентами выступает организация или ИП.

Закон предусматривает налог на доходы физических лиц.

Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран.

Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году составляет от 5% суммы удержания за просроченный месяц. Максимальный размер пени исчисляется 30 % при минимальном штрафе в 1000 рублей.

Наказание за неуплату налогов ждет ИП за не вовремя поданную налоговую декларацию. 1000 рублей за пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения – такие цифры установлены в НК РФ.

Налоговый период по НДФЛ приравнен к календарному году.

Любое несоблюдение норм, предписанных в налоговом законодательстве – это налоговые правонарушения. По умолчанию их можно разделить на группы:

  • Несоблюдение временных рамок для сообщения о новом объекте налогообложения;
  • Грубые нарушения при предоставлении отчетности или просрочка платежей;
  • Создание препятствий для деятельности налоговых органов;
  • Сокрытие доходов, облагаемых налогом.

Деяния могут предусматривать пени, штрафы и даже лишение свободы.

Между гражданином и государством в определенный момент устанавливаются налоговые правоотношения, которые влекут за собой права и обязанности обеих сторон. Что входит в задачи налоговиков:

  1. контроль за своевременной уплатой всех сборов
  2. учет всех льгот
  3. своевременное отправление уведомлений
  4. реагирование на жалобы

Гражданин, имеющий доступ к состоянию лицевого счета налогоплательщика, может подать заявление при отсутствии удержания НДФЛ со стороны работодателя. Налоговые органы начнут проверки и другие формы контроля в отношении юрлица. К ним относится:

  • проверка;
  • изучение отчетности;
  • получение объяснений;
  • осмотр объектов собственности.

В ряде развитых стран наступает уголовная ответственность за налоговые преступления. Налоговой системой государств предусмотрены штрафы и лишение свободы за уклонение.

В Великобритании срок заключения под стражу до 14 лет. Особенностью налоговых нарушений в Германии является то, что они касаются подделки и незаконного использования льгот.

Тюремное заключение составляет 5 лет.

Налоговые преступления в США караются не только исходя из федеральных законов, но и региональных. Так, налоги удерживаются в пользу государства и отдельного штата налогоплательщика.

Практикуются смягчающие обстоятельства при правонарушении: незнание закона, хорошая репутация гражданина, психическое заболевание, давление бухгалтера или советника.

Активное сотрудничество и обещание полностью погасить долг также снимет ответственность с нарушителя.

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлено, что физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом. Поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, т.к.

санкции в такой ситуации накладываются на разных лиц. К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям.

Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента.

привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.

Поэтому направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию «компромат», налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности невозможно, т.к. в соответствии со статьей 9 НК, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица, а на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность.

Налоговое правонарушение — это виновно совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах действие (или бездействие) лица, за которое налоговым законодательством предусмотрена ответственность (статья 106 НК РФ). Согласно п. 5 статьи 108 НК Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога.

Из этой нормы есть исключение для налоговых агентов, который обязан перечислить сумму налога в бюджет только в том случае, если он был им удержан у налогоплательщика.

Если налог не был удержан, его взыскание с налогового агента не допускается, так как налоговым законодательством не установлена обязанность налогового агента уплатить не удержанные с налогоплательщика налоги за счет собственных средств.

С 01.05.

2017 в 14 регионах (Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва) будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за неуплату налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости.

Источник: https://neddom.ru/administrativnaya-otvetstvennost-neuplatu-nalogov-fizicheskim-litsom/

Ответственность за неуплату налогов (физического лица)

Административная ответственность физического лица за неуплату налогов

В данной статье я хочу вам рассказать об ответственности которую несут физическое лица в случае если не платить налоги, ведь налоговое законодательство достаточно суровое и неплательщики несут ответственность, а вот какую конкретно, читайте в нашей статье!

Начну с того, что если вы совсем не будете платить налоги, то вы рискуете быть подвергнутыми уголовному наказанию по статьям 198-199 Уголовного Кодекса РФ.

Здесь ситуация следующая, сразу к уголовной ответственности вас никто привлекать конечно не будет, если бы так было, то у нас уголовных дел стало бы как минимум на 30% больше.

К тому же сумма долга по налогам для привлечения к уголовной ответственности должна быть достаточно большой.

А вот если вы не оплатите в полном объеме налоги  в течении 2 месяцев после того как налоговый орган принял решение о привлечении вас как должника к ответственности (уголовной) за нарушение налогового законодательства, то по истечении срока в 60 дней, налоговый орган направляет материалы вашего дела в ОВД, что бы они в свою очередь приняли решение о возбуждении в отношении вас уголовного дела. Ответственность в данном случае наступает по Уголовному Кодексу РФ, за то, что гражданин не предоставил во время налоговую декларацию, либо ответственность наступает в случае если гражданин скрыл или подал ложные сведения по наличию у него имущества или доходов, что в свою очередь привело недоплату налогов в бюджет в особо крупном размере, а крупным размером для физических лиц считается недоплата в размере 600000 рублей, а особо крупным 3000000 рублей за года подряд.

Но обычно если нарушение совершено впервые, то к таким должникам относятся вполне лояльно, но в случае если он полностью погасит долг.

Какие налоги платят физические лица и какие виды ответственности еще существуют?

На основании Налогового Кодекса РФ, физические лица обязаны платить налоги:

  • На имущество (недвижимое);
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог.

Есть сроки в которые вы обязаны оплатить налоги!

Не будут вам морочить голову и приведу пример! Если вы платите налог за 2016 год, то оплатить вы его должны не позднее 1 декабря 2017 года. То есть отчетный год в данном случае это 2016 год и оплата по закону должна быть произведена не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Налоговая инспекция должна в свою очередь направить вам уведомление в квитанцией на оплату, не позже 30 дней до момента оплаты, то есть уведомление вам должны прислать не позднее 1 ноября.

Если вы не оплатите налоги вовремя, то к вам могут быть применены следующие санкции:

  • Штраф;
  • Начисление пени;
  • Долг по налогам может быть взыскан в судебном порядке, в том числе штрафы и начисленные пени;
  • Ну и как уже говорилось привлечение к уголовной ответственности.

Штраф назначается как мера наказания, за несвоевременную уплату налогов и его размер обычно составляет 20% от задолженности но налогам. Но размер штрафа может быть увеличен до 40% в случае если налоговая инспекция сможет доказать, что налоги не были уплачены умышленно.

Но в свою очередь налоговая просто так вас привлечь в ответственности в виде штрафа не может, так как люди не всегда получают уведомления вовремя и вообще не всегда их получают.

Так что прежде чем привлечь вас к ответственности в виде штрафа у налоговой должны быть доказательства того, что с ее стороны соблюден порядок  не только вашего уведомления, но и то, что налог был рассчитан в соответствии с законодательством, но и так же у налоговой должен быть документ подтверждающий, что уведомление было вам направлено и вы его получили или отказались от получения.

Пеня это так же мера воздействия на должника, она постепенно увеличивает размер задолженности по налогу, в случае если вы не уплатили налог в срок. При чем за каждый день просрочки, начисление происходит следующим образом:

Берется сумма долга, умножается на количество календарных дней просрочки и умножается на 1/300 ставки рефинансирования.

То есть если прошел срок уплаты налога, гражданин его не платил у него возникает задолженность, которая будет расти ежедневно за счет того, что происходит ежедневное начисление пени на сумму дола по налогам. И вся эта сумма включая штрафы и пени должна быть рано или поздно оплачена.

В случае если должник будет упорно игнорировать требования налоговой оплатить долг, то долг будет взыскиваться через суд в порядке приказного или искового производства.

Когда суд вынесет решение, долг будут взыскивать судебные приставы, они могут списать деньги с ваших счетов в банках, обычно первым делом они ищут денежные средства на счетах в банках и если таковые есть, то с них списывается необходимая сумма.

Обращается взыскание на заработную плату в размере не менее чем 50% от ЗП.

Обращается взыскание на пенсию, или на имущество должника, то есть приставы имеют право обратить взыскание на денежные средства или имущество, на которое обращение взыскание не запрещено законом.

Какое имущество приставы не имеют право забирать за долги?

Однако в случае если налоговая вас не уведомила о необходимости оплаты налогов, то есть не выслала вам уведомление с квитанцией, то вы можете обратиться в налоговую инспекцию за разъяснением ситуации и если вам ничего вразумительного не ответят и не предоставят доказательства того, что уведомление вам было направлено, то вы всегда можете обжаловать по данному основания начисленные пени и штрафы. То же самое вы можете сделать если уведомление вам не было доставлено по вине почты.

Если у вас возникли вопросы, то вы всегда можете задать их на сайте нашему юристу и получить профессиональную консультацию.

Источник: https://yurist174.ru/nalogovoe-pravo/uplata-nalogov-s-dohodov/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-fizicheskogo-lica

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году – какая ответственность предусмотрена

Административная ответственность физического лица за неуплату налогов

Все люди, живущие в стране, имеют тот или иной доход. К сожалению, жить без денег невозможно, если только не бросить всё и податься в полном одиночестве в глушь лесов, питаясь исключительно дарами природы. Обосновавшись в шалаше из веток и листьев, употребляя ягоды и подорожник, можно полностью избежать выплаты каких-либо налогов.

Если Вы из этой редкой категории граждан, то можете даже и не читать данную статью. А, если нет, и деньги всё же играют существенную роль в Вашем существовании – тогда дочитайте её  до конца: возможно, найдёте много полезного и нужного для себя.

Как только гражданин идёт на работу, что-то делает или продаёт, получая денежную прибыль, он тут же становится налогоплательщиком и должен знать, что неуплата налогов физическим лицом – это весьма наказуемо.

Круг острых вопросов

Большинство граждан интересуют следующие вопросы:

  1. Какие штрафы налагаются государством, и чем грозит нарушенная ответственность за неуплату налогов физическим лицом?
  2. Административная ответственность: когда и как налагается? Возможна ли уголовная мера наказания за пренебрежение налогами?
  3. Какого размера налоговые пошлины считаются наиболее масштабными, каковы меры наказания по их неуплату?

Неуплата налогов гражданином является серьёзным правонарушением и подлежит административной ответственности, а в некоторых случаях – и уголовному наказанию соответственно УК РФ.

Подоходный налог

Налог на любой доход – это подоходный налог. Он считается основным налогом в государстве. Его обязаны оплачивать все граждане страны, со всей полученной ими прибыли за год.

В том случае, если гражданин работает по найму, то его налоги на доход обязано перечислять налоговикам лицо, дающее работу. В иных случаях: при продаже транспортного средства, квартиры, при сдаче в наём и т.д. – гражданин сам обязан оплачивать налоговый сбор.

Строго до 1 апреля следующего за отчётным года, надо предоставить налоговикам задекларированную информацию о доходах, а до первого числа декабря – полностью погасить  выплату.

Ответственность за неуплату

Если человек решает обмануть налоговиков и не делиться с ним своими кровными, то он должен знать обо всех карательных мерах, имеющихся в арсенале государства, по отношению к неплательщикам. Познакомимся с ними подробнее:

  • В том случае, когда декларация даже не была предоставлена это уже расценивается законом, как серьёзное нарушение законодательства. За это налагают штраф 5% от налоговой массы, необходимой для уплаты со дня, заявленного для предъявления декларационной информации.
  • В случае, когда невыплата оказывается длиннее полугода, то штрафная сумма возрастёт до 30% от налоговой суммы.
  • Далее, когда просрочка составляет больше чем полгода, штрафная цифра  вычисляется таким образом: 10% от суммы налогов, которая подлежит выплате, за каждый дополнительный месяц просрочки.
Просроченная оплатаШтрафные санкции
За неподанную задекларированную информацию о прибыли5% от налоговой массы
За неподанную декларационную информацию, сроком просрочки до полугода.30% от суммы налоговой массы
За неподанную декларацию, сроком от полугода и дальше.10% от налоговой массы за каждый целый и нецелый месяц просрочки.
  • За оплату не вовремя, с каждого гражданина должна взиматься пеня. Она считается простым умножением долговой массы на количество не оплаченных суток, затем множится на число 1/300 ставки рефинансирования.
  • Если не соблюдается временные рамки для погашения пошлины на доход, тогда налагается штрафное наказание, равное двадцати процентам от неуплаченной суммы налоговой пошлины.
  • К тому же, налоговые инспекторы начнут тщательное разбирательство на предмет умышленной неоплаты. В случае, их обоснованного заключения о наличии умысла – штрафное наказание будет увеличено до сорока процентов.

Важнао! Информация о том, что гражданин продал недвижимость, землю или автомобиль, обязательно дойдёт до налоговиков от иных государственных органов, оформляющих данные коммерческие сделки (нотариальная контора, ГИБДД, органы государственной регистрации права).

Сдаём продаём квартиру:  не платим налог?

В современное время, многие граждане, имеющие лишние квадратные метры, в силу разных жизненных обстоятельств, принимают решение о сдаче квартиры в наём, либо её продаже.

  • За продажу квартиры: гражданин обязан погасить 13% от суммы сделки. В 2016 году изменился нижний порог по владению жильём, при котором выплачивать данную пошлину не надо:  вырос с трёх – до пяти лет.
  • За сдачу квартиры: когда жилое помещение сдаётся на период, продолжительностью больше года, то арендное соглашение следует обязательно зарегистрировать в органах государственной регистрации. Пошлина на прибыль за сдачу квартиры, равняется 13%. Она считается в зависимости от цифры дохода, полученного гражданином в течение 365 дней.

Рассмотрим пример:

Некая дама сдаёт арендаторам свою квартиру и стабильно получает  10000 рублей (учитывая коммуналку), с января – по октябрь 2016 г. Соответственно, за 2016 год она должна обогатиться на 100000 рублей.

По факту получения от данной сознательной  гражданки декларации о полученной прибыли, налоговая инспекция обяжет её заплатить пошлину в сумме 13000 рублей.

Эту сумму денег гражданка арендодатель должна будет оплатить строго до первого числа декабря 2017г.

Внимание! Иностранные подданные, являющиеся арендодателями жилья на территории РФ, не будучи резидентами страны, обязаны уплатить в бюджет РФ 30% от своей прибыли.

Имеем имущество – не платим налог?

Инспекция, начисляющая налоговую пошлину, согласно закону, высылает гражданину извещение об оплате, с приложенной к нему квитанцией.

Имущественная пошлина оплачивается до первого числа декабря следующего года. К примеру, налоговую пошлину, начисленную за 2017 год, требуется оплатить  до первого числа декабря 2018г.

Важно! Гражданин вовсе не должен ничего оплачивать, вплоть до получения им соответствующего уведомления, которое должно быть отправлено налоговиками не позже месяца до истечения временных рамок выплаты.

Внимание! Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС, то налоговое уведомление вы получите только в электронной форме в личном кабинете. По почте ничего не придет!

Имеем транспорт – забываем про налог?

Собственники транспортных средств должны оплачивать автомобильную пошлину.

Эту пошлину требуется погасить строго до первого числа декабря следующего за отчётным года. Уведомительная информация об оплате должна быть выставлена налоговой службой гражданину никак не позже месяца до окончания временных рамок для погашения, и не более, чем за три периода налоговых сборов, предшествующих календарному году его направления.

Ответственность за неуплату аналогично ранее перечисленным.

Возможно обращение ФНС с исковым заявлением об аресте денежной массы и имущества неплательщика.

Имеем землю, забыв о налоге?

Все граждане, владеющие участками земли, обязаны оплачивать земельный налог. Любой налог на землю это налог местный,  и его цифра назначается муниципальной властью.

В отношении граждан, земельная пошлина рассчитывается исключительно налоговиками: не позднее месяца до 1 декабря последующего года, инспекторы выставляют налоговые уведомления об уплате земельной пошлины.

Неуплата и ответственность.

Неуплаченная земельная пошлина, согласно закону, является серьёзным правонарушением:

  • За оплату не вовремя, гражданину начисляется пеня. Она считается способом умножения цифры долга по налогу на число просроченных суток а, затем, множится на 1/300 ставки по рефинансированию.
  • При не соблюдении временных рамок погашения налога на доход – взымается штрафная санкция в 20% от налоговой массы. Более того, налоговики станут разбираться: сознательно ли  человек не платил пошлину. Если инспекторы сделают неутешительный вывод об умышленной неуплате – то, штрафная санкция вырастет до 40%.

Важно! Производить любые взыскания с неплательщика инспекторы имеют право только через суд. Суд может запретить выезд за границу, арестовать имущество и деньги.

Ответственность с «уголовным акцентом»

Пренебрежение налогами всегда имеет весьма плачевные для должника последствия: вплоть до ответственности по уголовной статье.

Уголовная ответственность, за сознательное уклонение от погашения налоговой пошлины, наступает в следующих ситуациях:

  1. Крупной (более 600000 рублей) долговой неоплаты.
  2. Особо крупной (выше 3000000 рублей) долговой неуплаты.

Следует знать, что наказание последует довольно жёсткое. Помимо  судимости, неплательщику надо будет погасить штрафную санкцию от 100000  до 300000 рублей. А, кроме этого, не исключён арест до полугода, либо лишение прав на свободу сроком  до 365 дней.

Когда долговой объём более чем крупный, то штрафная санкция увеличивается до полумиллиона.  Тогда же, и срок лишения свободы возрастает до 3 лет включительно.

Важно! Должник целиком освобождается от уголовной статьи, если гасит  весь долг целиком. Но при этом такой вариант работает лишь единожды, так как по закону может освобождаться от уголовного преследования лишь гражданин, впервые  совершивший преступление в налоговой сфере.

Резюме

Подводя итог всему вышесказанному, хочется сказать следующее: любой доход и любое имущество должны приносить удовольствие своему обладателю. Они должны сделать жизнь владельца более обеспеченной и комфортной.

Но о каком удовольствии и комфорте можно вести речь, если пренебрегая оплатой налога, придётся жить в постоянном стрессе и страхе? Вообще, любое умышленное нарушение закона, делает жизнь гражданина максимально дискомфортной.

Поэтому, получая доходы, сдавая и продавая квартиры, имея машины и владея землёй не забывайте оплачивать налоги и живите спокойно!

Загрузка…

Источник: https://domosite.ru/zakon/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-fizicheskimi-litsami

Штраф за неуплату налогов физическим лицом

Административная ответственность физического лица за неуплату налогов

Вы являетесь налогоплательщиком? Обязательно оплатите назначенный ФНС сбор в указанные в уведомлении сроки, чтобы не быть подвергнутым наказанию.

В зависимости от статуса лица, особенностей нарушения и периода просрочки выделяют различные виды ответственности, а по отношению к гражданину применяются разные меры в случае неисполнения обязательства.

Ответственность за неуплату налоговых сборов

Каждый гражданин, будь то физическое лицо, частный предприниматель или совладелец организации, должен оплачивать соответствующие налоги.

Уклонение от их погашения или частичная уплата сборов противозаконны. Нарушителя может ожидать привлечение к уголовной, административной или налоговой ответственности.

Отметим, что одновременное назначение наказания по уголовному и налоговому законодательству присуще в отношении руководителей предприятий и аналогичных должностных лиц.

Если речь идёт об ИП или просто физическом лице, привлечь гражданина к ответственности можно лишь к одному из данных видов ответственности.

Выделяют несколько налоговых сборов, требующихся к оплате физическими лицами:

  • НДФЛ (иначе подоходный налог);
  • имущественный налог;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на прибыль от сдачи помещения в аренду.

Граждане должны платить налоговый сбор с полученной за год прибыли. Причём учитывается любой вид дохода. Если вы трудоустроены официально, НДФЛ за вас выплачивает работодатель.

По сути, сбор за предоставление квартиры арендаторам – это тот же НДФЛ, однако в некоторых случаях граждане забывают, что получение арендной платы также является прибылью и подлежит налогообложению.

Какой штраф за неуплату налогов физическим лицом предусмотрен законом РФ?

Следует понимать, что любая сделка по отчуждению имущества (машины или объекта недвижимости) сопровождается обращением в уполномоченные органы, которые фиксируют передачу прав. Информация о переходе права распоряжения заносится в единую государственную базу данных.

Если вы решили не подавать отчётность о совершённой сделке и полученных в результате денежных средствах, ФНС в любом случае узнает данную информацию от Госавтоинспекции (при отчуждении транспортного средства), единого Росреестра (при продаже квартиры, дома, земли и т. д.), нотариусов, заверяющих документы, и других уполномоченных органов.

Предоставить отчёт в ФНС требуется до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена прибыль. Документы подаются в отделение по месту жительства гражданина. Оплатить сам сбор важно до первого декабря.

Вы решили не подавать декларацию о доходах или забыли о необходимости предоставления отчётности в ФНС?

В этом случае сумма штрафного взыскания, назначенного нарушителю, равняется 5% от величины непогашенного налогового сбора за каждый просроченный месяц.

В соответствии с первой частью 119 статьи НК РФ, размер взыскания не должен превышать 30% от данной суммы и составлять меньше одной тысячи рублей.

На основании 122 статьи НК РФ, выделяют следующие размеры штрафа за неуплату налога физическим лицом:

  • 20% от непогашенной величины сбора (при отсутствии признаков налогового правонарушения);
  • 40% от неоплаченной суммы сбора (при умышленном уклонении от уплаты).

Отметим, что назначенная мера наказания не освобождает нарушителя от необходимости погашения долга по неоплаченным им налоговым сборам.

В качестве уклонения от обязательств налогоплательщика рассматривается не только неоплата или частичное погашение налога, но и умышленное занижение соответствующей ставки, неправильный расчёт данной величины и иные противоправные действия, совершённые гражданином.

Могут ли не привлечь к ответственности?

Если у вас имеется долг по неоплаченному налоговому сбору, ФНС обязана составить соответствующий документ, содержащий требование о погашении данной величины и начисленных пеней.

В такое письмо должна быть включена следующая информация:

  • величина долга;
  • размеры пеней, определённых на момент отсылки оповещения;
  • период для погашения задолженности;
  • меры наказания в случае неисполнения лицом его обязательств.

При получении такого требования гражданин обязуется оплатить нужную сумму в течение 8 рабочих суток. Период начинается отсчитываться с момента вручения письма.

В документе могут быть указаны и иные сроки для исполнения обязательства.

Если после окончания этого периода неплательщик не привлекается к ответственности, налоговый орган не вправе обращаться в суд, так как срок давности нарушения будет пропущен.

Отметим, что ФНС должна иметь неопровержимые доказательства о наличии состава правонарушения, то есть предоставить судье документы, удостоверяющие:

  • начисление сбора;
  • предъявление лицу уведомления и требования о необходимости его оплаты;
  • факт получения гражданином данного оповещения;
  • умышленное совершение налогового правонарушения.

Без соответствующих доказательств привлечь гражданина к ответственности довольно проблематично. Однако юристы настоятельно рекомендуют оплачивать назначенные налоги и штрафы ровно в указанный в законе период.

Состав преступления также будет отсутствовать, если у гражданина имеется переплата по аналогичному сбору, которая может быть зачтена ФНС в счёт недоимки. В этом случае образования задолженности перед государственным бюджетом не происходит.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.